枣阳市农业农村局对审计查出问题

整改结果的报告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，枣阳市审计局公告了《关于2023年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》。现根据《枣阳市审计整改结果公告办法（试行）》，将涉及我单位存在问题的整改结果公告如下:

一、审计的基本情况

2024年2月27日至2024年3月28日，市审计局派出审计组，对我单位2023年度部门预算执行及财务收支情况进行了审计。审计内容含单位的基本情况、预算编制情况、预算执行情况、部门财务与资产管理廉政风险情况、高标准农田建设项目情况等。

二、审计整改情况

（一）整改工作组织情况。

接到审计整改通知后，我单位高度重视，立即召开专题会议，成立以局长王文诚同志为组长的审计整改领导小组，统筹部署整改工作，明确整改责任分工，形成“主要领导牵头抓总、分管领导具体负责、责任部门落实整改”的工作机制。对照审计发现的问题，逐项分析原因，制定整改方案，明确整改措施、责任部门、责任人和完成时限，实行“台账式管理、销号式落实”，确保整改可跟踪、可验证。

（二）审计查出问题及整改情况。

1.关于预算编制及预算批复情况方面的问题

（1）部门预算编制不科学。2023年度部门本级预算反映：收入预算4816.99万元，支出预算4816.99万元；2023年度预算账面反映：预算收入18402.92万元，预算支出18402.89万元。预算收入比预算编制数多13585.93万元，收入执行率382.04%，预算支出比预算编制数多13585.9万元，支出执行率382.04%。

整改情况：组织分管财务领导、财务人员认真学习了《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》(财预〔2010〕11号)，要求其熟练掌握预算执行政策，在编制下年预算时与财政政策相衔接，将所有政府收入全部列入预算，规范部门预算编制，科学编制部门预算，提高预算编制的精准性。

（2）预算编制人数与实有人数不符。2023年度编制人数29人，但部门预算（单位人员情况表）反映编制人数为0，实有人数28人，其中行政在职实有人数28人，离退休人数0人，实有人数38人。

整改情况：组织预算编制人员、财务人员对预算编制全流程进行复盘，逐项核对数据来源、计算逻辑、政策依据，找出编制错误的具体环节，要求财务人员在编制预算时，认真核对每张表格的完整性及准确性，规范部门预算编制，真实编制本部门人员预算。

2.关于预算执行情况及结果差异方面的问题

（1）部门决算不实。2023年一般公共预算财政拨款支出中商品和服务支出决算数与国库集中支付执行数不一致，超出10.6万元。如办公费超出10.59万元、劳务超出144.8万元、委托业超出43万元、其他交通费超出0.0083万元、其他少187.81万元。

整改情况：编制部门决算数据不真实，不准确，主要是因为部门经济分类科目核算时的主观臆断。责令编制人员在编制决算时认真检查所填数据，保证编制的准确性及完整性。要求财务人员认真清理核实全年预算收入、支出数据和往来款项，做好决算数据对账工作。

（2）预算支出不规范。2023年度市农业农村局未经批准，在不同科目间调剂预算。如：2023年8月公务接待太平住建分局和王城镇人民政府未全部按照预算科目单独列示，使用委托业务费和办公费支付公务接待费。

整改情况：进一步细化预算编制，全面准确、细致规范编制部门预算，提升预算编制的质量。要求财务人员不得擅自改变预算支出的用途，要按照资金用途使用资金，不超范围、超标准安排支出，牢固树立预算意识，无预算不支出。

（3）超预算编制配置资产。枣阳市农业农村局本级预算反映：单位在职人员28人，应配备计算机42台、一体机9台，实际配备计算机45台、一体机21台，超出规定配备计算机3台、一体机12台。

整改情况：按照固定资产配置数量标准，主要是市临时机构美丽乡村领导办公室设备填报在农业农村局，占用了农业农村局的资产指标，待资产交接后，可以彻底解决此问题。

3.关于部门财务与资产管理廉政风险方面的问题

（1）往来资金281.95万元长期挂账。截止2023年底应收账款反映3年以上未收财政资金281.95万元，其中：个人0.32万元、本部门内部单位220.91万元、政府单位48.06万元、财政局基建科0.20万元、其他单位12.46万元。

整改情况：加强会计财会人员的培训，提高综合素质和业务水平，强化单位往来资金监管和核算等会计基础工作。全面审查应收账款的形成时间、款项性质等，要求财务人员及时清理相关账款，全面开展往来款项专项清理和账龄分析，及时报批处理往来挂账，做好坏账准备计提的相关工作。

（2）未全面实行公务卡结算制度。2023年枣阳市农业农村局公务接待费支出未全面实行公务卡结算制度。如：2023年8月4日公务接待太平镇住建分局718元、2023年9月5日公务接待熊集镇住建分局720元、2023年11月17日公务接待熊集镇政府720元，费用转入经办人个人账户，未实行公务卡结算。

整改情况：对未办理公务卡人员，及时督促办理公务卡，全面落实公务接待公务卡结算制度。规范和完善公务卡结算和报销程序，堵塞管理漏洞，引导和督促正确使用公务卡进行线下刷卡支付，形成主动自觉用卡的氛围。

（3）挤占挪用专项资金90.31万元。2023年使用农民丰收节工作经费支付大数据办办公费等费用7.09万元；使用国有农牧渔良种场转移支付资金支付办公费7万元；使用美丽乡村建设资金支付办公费等费用15.36万元；使用2022年省级现代农业转移支付资金支付公用经费及个人经费60.86万元。

整改情况：加强专项资金的内部监督和管理，要求相关项目股室及时清理项目资金，对照项目实施方案，不得擅自改变预算支出的用途。强化领导干部财经法纪意识，重视财务管理工作，借助财务教育培训，提高财务人员的财务专业知识水平和工作能力，切实强化领导干部、财务人员专款专用意识。

4.关于高标准农田建设项目方面的问题

（1）建设单位未依法履行地勘。通过审查建设单位提供的工程资料，发现枣阳市2019年高标准农田建设项目一标、二标、四标皆未履行地勘。

整改情况：根据先勘察、后设计、再施工的原则，在后来的高标准农田工程中，我们根据实际情况，明确需要地勘的工程内容，对需要地勘的工程，认真落实地勘要求，确保勘测内容和数据能够满足工程设计的需要，对不需地勘的工程，不把地勘列入勘测设计的内容。

（2）设计图纸审核不严，违规将非农田区域纳入建设范围，涉及金额176.08万元。一是枣阳市鹿头等2个镇2019年高标准农田建设项目（二标）在鹿头镇马冲村银龙湾生态旅游区内违规修建3.5m宽的水泥路974m，修建3m宽的水泥路47m，修建2.5m宽的水泥路393m，涉及金额53.22万元。审计调查发现该地块地类为果园，2014年3月24日承包给钟明付进行开发。二是枣阳市王城等4个镇（区）2019年高标准农田建设项目（四标）违规在刘升镇油坊村方家湾果园内修建水泥路777.15m，修建泥结石路259m，涉及金额37.30万元。审计调查发现该地块地类是果园和林地（林权证编号：枣政林证字〔2007〕000899号），2010年4月19日承包给枣阳碧盛庄园农业开发有限公司经营。三是枣阳市王城等4个镇（区）2019年高标准农田建设项目（四标）在车河农场管理区青龙社区吴家湾楚人谷内修建林间道路6,856米，涉及金额85.56万元。审计调查发现该道路修建区域地类为林地，连接着青龙社区吴家湾和黄林树冲，为通村道路。

整改情况：我们引以为戒，在后来的高标准农田建设选址和工程设计中，已严格按照《高标准农田建设通则》和省市文件规定，认真领会文件精神，科学确定项目建设范围、规模和工程建设内容，严格把关、科学比对、认真审核，确保选址的科学性、合规性，确保项目选址、工程布局不出现与要求不符的现象，最大限度地发挥项目建设的效益。

（3）建设单位未严格按照EPC施工总承包合同对现场人员进行管理。在施工过程中，建设单位未按照EPC施工总承包合同对现场人员进行管理，未对中标企业的总承包负责人、总承包技术负责人、施工负责人、施工技术负责人、五大员等到位及驻场情况进行考核。

整改情况：专门出台了《高标准农田建设项目考核管理办法》，要求项目专管员严格按照合同约定对各参建单位进行管理，并对中标企业的总承包负责人、总承包技术负责人、施工负责人、施工技术负责人、五大员等到位及驻场情况进行考核。制度明确了各方责任，形成权责清晰，管理通畅闭环的机制，从而达到规范中标企业行为，保证工程的建设质量和工期如期完成。加强对项目建设质量的过程管理。建立项目巡查制度，常态化组织专家领导随机巡查工程现场，对于工程现场出现偷工减料、人员配备不到位、管理制度不完善等问题，及时追究相关单位和个人的责任，确保项目建设质量优良。我们将严格按照办法要求，认真抓好考核落实。

（4）湖北江润建设集团有限公司涉嫌伪造公章和涂改工程验收资料。一是湖北江润建设集团有限公司2019年9月1日在投标文件上加盖的公章、2019年9月25日在施工总承包合同上加盖的公章、2019年10月15日在（鄂江润办字〔2019〕31号）文件上加盖的公章、2020年5月15日在施工组织设计上加盖的公章、2020年5月在政府投资项目预算价审核确认表上加盖的公章，共5个公章细节特征不一致。湖北江润建设集团有限公司在2023年11月27日就此情况出具书面说明，承认以上5个公章都未进行公章备案。湖北江润建设集团有限公司涉嫌私刻公章。二是二标施工单位湖北江润建设集团有限公司，在其提供的项目工程质量验收记录、项目工程观感质量检查记录、单项工程质量验收记录中，验收时间由2022年3月1日涂改为2022年2月28日。一共涂改工程资料7页。

整改情况：对现场管理人员进行了专门约谈，认真核实了所涂改资料的真实性（因湖北江润建设集团有限公司资料员未按照规范整理核对施工资料，导致施工资料日期与实际情况不符。为保证符合实际情况，与监理单位资料日期相一致，该资料员擅自涂改相关日期），并要求全体高标准农田建设参与人员今后在施工单位工程资料审查中，必须认真核对，对各个环节的责任加以明确，坚持防止今后此类问题的发生。

（5）“建管护”体制机制未发挥应有作用。审计组抽查工程现场发现部分工程已损坏。一标尚庄村斗渠22#-3类，龙窝村斗渠1#-3类，吉河村砼路5#-3m，吉河村堰塘1#护砌等工程部分损坏。二标九里岗村渠-07，简庄村生产路-01，鸿雁河村农渠-01等工程部分损坏。马冲村高效灌溉工程部分检查井井盖丢失。四标李楼社区新增2.5m生产路-2、生产路-16，青龙社区修复3.5m田间道-2，油坊村新增3m田间道等工程部分损坏。李楼社区修复泵房-1村民反映已无法正常使用。。

整改情况：已对全市高标项目区的损毁问题进行了拉网式检查，并督促管护主体对所损坏的工程进行了维修，丢失部分进行了恢复，李楼社区修复泵站-1与村组协商整治后已正常使用。对一些因资金问题暂时无法修复的损毁工程，我们将纳入今后的工程内容予以修复。根据项目管理工作要求，结合全市工作实际，我市以市委农办名义印发《枣阳市高标准农田建后管护办法（试行）》，明确了管护主体、管护责任和管护义务，确保项目工程在后期使用过程中发挥最大作用。

（6）施工单位虚报工程量、多计工程款1692.12万元。其中：一标枣阳市水利水电工程公司和广东中灏勘察设计咨询有限公司联合体申报结算金额8977.1万元，农业农村局审核确认金额8520.34万元，审计局审核确认金额为8057.1万元。该标段施工单位虚报工程量、多计工程款共计920万元。二标湖北江润建设集团有限公司和中山市水利水电勘测设计咨询有限公司联合体申报结算金额3956.12万元，农业农村局审核确认金额3840.21万元，审计局审核确认金额为3524.59万元。该标段施工单位虚报工程量、多计工程款共计431.53万元。四标中标单位为武汉武大云水工程技术有限公司和杭州水利水电勘测设计院有限公司联合体申报结算金额为5279.67万元，农业农村局审核确认金额5148.21万元，审计局审核确认金额为4939.08万元。该标段施工单位虚报工程量、多计工程款共计340.59万元。

整改情况：将与施工单位认真沟通，在结算时对虚报多计的工程款不予支付。在今后的工作中我局将结合此次审计所发现的问题，完善现场施工人员、监理人员、设计人员等参建单位考核工作，制定相关的考核细则和考核标准，严把质量和工程量的签字关，确保建设资金的使用安全。

（7）未及时拨付工程款4,135.81万元。按照《设计施工总承包合同》的约定，枣阳市2019年鹿头镇等2个镇马冲村等9个村高标准农田建设项目（一标）、枣阳市2019年千亿斤粮食产能规划田间工程（二标）、枣阳市王城等4个镇（区）2019年高标准农田建设项目（四标）应在2023年6月30日拨付至竣工结算金额的97%。截至2023年10月8日，一标工程款拨付进度为合同约定的74.9%，还有2,166.90万元未支付到位；二标工程款拨付进度为合同约定的79.19%，还有814.54万元未支付到位；四标工程款拨付进度为合同约定的77.9%，还有1,154.37万元未支付到位。共计4,135.81万元（工程施工费+测量设计费）未拨付到位。

整改情况：我单位已多次向市政府申请工程款项，争取早日拨付到位。

（8）政府采购制度执行不严格。超标准采购0.29万元。2020年2月2日，支付枣阳市非凡智杰广告传媒有限公司警示牌费2.49万元。该项支出的询价确定金额、合同金额和中共枣阳市农业农村局党组文件《关于研究高标准农田建设项目警示牌制作事项的会议纪要》确定的金额均为2.20万元。超标准采购0.29万元。政府采购程序不规范。2020年12月21日，支付公示牌费1.76万元，该项支出询价时实际中标单位为“远凡广告”，印章为“远凡广告专用章”。另本次询价的还有“枣阳市思言工艺制作服务部”、“枣阳市乐通广告制作部”。经查询国家企业信用公示系统，无“远凡广告”这个单位，“枣阳市思言工艺制作服务部”也于2016年6月23日注销。

整改情况：分别对相关人员作了提醒谈话。并要求相关人员今后的采购工作中规范采购流程严格，严格履行政府采购程序，确保不出现类似问题。

（三）审计建议采纳情况

1.关于预算编制及预算批复情况方面问题的审计建议。我单位在今后要参考上一年预算执行情况，有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，按照规定程序征求各方面意见后，进行编制，规范部门预算编制，科学编制部门预算，杜绝类似问题发生。

2.关于预算执行情况及结果差异方面的问题的审计建议。我单位在以后预算年度终了时，将清理核实全年预算收入、支出数据和往来款项，做好决算数据对账工作。严格加强预算支出管理，不擅自改变预算支出的用途，严格按照预算编制配置资产，绝此类现象再次发生。

3.关于部门财务与资产管理廉政风险方面的审计建议。我单位今后将按照国家统一制度的有关规定及时清理往来借款，进一步规范和加强往来款项的管理，确保国有资产不流失。

三、其他需要公告的审计整改内容

无

                                                  枣阳市农业农村局  

                                                   2025年4月18日