枣阳市人民政府关于2022年度市本级预算执行和决算草案及其他财政收支的审计工作报告

——2023年10月18日在枣阳市第九届人大常委会第十四次会议上

市审计局局长　　　江顺友

主任、各位副主任、各位委员：　

我受市政府委托，报告2022年度市本级预算执行和决算草案及其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《审计法》及相关法律法规，市审计局依法审计了2022年度市本级预算执行和决算草案及其他财政收支情况。审计结果表明：2022年全市各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻学习党的二十大精神，认真落实市委、市政府决策部署和市人大的决议，紧紧围绕市委、市政府的中心工作，积极应对多重矛盾和风险挑战，坚持稳中求进的工作总基调，高效统筹推进疫情防控和经济社会发展，为全市经济高质量发展做出积极贡献。

——经济运行平稳有序。2022年，全力以赴稳经济促发展，不折不扣落实中央、省及“枣五条”稳经济一揽子政策，加大助企纾困力度，扎实做好“六稳”工作，全市财政运行保持在合理区间，市本级预算实现收支平衡。

——重点领域保障有力。2022年，全年教育支出125100万元，文化旅游体育与传媒支出13520万元，社会保障和就业支出102529万元，卫生健康支出46330万元，坚持以人民为中心，兜牢兜实基本底线，保障改善民生福祉。

——财政管理能力增强。直达资金拨付提质增效，建立以台账管理为基础、监控系统为支撑的监管机制，保障直达资金快速、精准分配下达。依托财政预算管理一体化系统，全力以赴优体制提效能，加强资金监管力度，确保各项资金落到实处。

——审计整改成效明显。构建起全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局，审计工作“下半篇文章”更加权威高效。截至2023年5月，上年度审计发现的38个问题，已通过立行立改、完成阶段性整改32个，持续整改6个，问题资金已基本整改到位，制定出台和完善有关规章制度27项，审计整改工作效果明显。

一、市本级预算执行及财政管理审计情况

（一）市本级预算执行审计情况

2022年市级一般公共预算收入773127万元，支出752273万元；政府性基金收入241067万元，支出180629万元；2022年社会保险基金收入397342元，支出389600万元，当年结余7742万元，滚存结余188387万元；国有资本经营收入121万元，支出61万元。

市财政局认真组织预算执行工作，加强财政资源统筹，保障重点支出需要，深化财政管理改革，财政运行平稳。但审计也发现一些问题：

1．扩大范围编制预算经费421.91万元。其中：编制6个非预算单位经费106.91万元；在“本级专项项目预算”中，编制5个单位“聘用人员经费”预算315万元。

2．部分收入未及时缴入国库。

3．未及时向地方政府专项债券用款单位收取使用债券资金的登记费、发行费和利息。

（二）市直部门预算执行审计情况

通过电子数据审计和现场审计相结合，对枣阳市2022年度部门预算执行情况进行了审计。对16个单位进行了重点审计。发现存在以下主要问题：

1．部门预算编制与执行方面。

（1）部门预算编制不科学、不完整。8个单位预算编制不科学，预算收支与实际收支存在较大差异；3个单位未将相关收入编入部门预算。

（2）9个单位存在无预算或超预算执行问题。

（3）11个单位，在无商务接待费预算项目的情况下，支付商务接待费13.56万元。

2．国有资产管理和政府采购方面。

（1）1个单位招投标不规范，违规采用邀请招标；国有资产出租未进行公开竞价招租。

（2）1个单位“三无”小区安全隐患整治工程中，先施工后补办招标手续。

3．财经制度落实和财务管理方面。

（1）2个单位违规发放津补贴等5.34万元。

（2）7个单位往来资金长期挂账，未及时清理、清收。

（3）5个单位扩大经费开支范围35．31万元。

（4）7个单位应交未缴各项税款及附加31.20万元。

（5）5个单位挤占、挪用专项资金403.27万元。

（6）1个单位应退未退矿山恢复治理保证金517.83万元。

二、重大政策措施贯彻落实审计情况

2019年至2022年耕地占补平衡相关资金审计情况

重点审计了枣阳市财政安排用于占补平衡的土地政策资金和耕地占补平衡相关政策执行情况。发现的主要问题：

1.4个项目133.41亩新增耕地入库指标被扣减，55.77万元财政资金未充分发挥效益。

2．枣阳市拖欠2019年第六十八批次城乡建设用地增减挂钩项目拆旧区农民补偿款15.97万元。

3．土地整治项目将农户耕种多年的地块纳入实施范围，项目入库后仅数字上增加补充耕地指标，涉及耕地数量23.58亩、粮食产能2.55万公斤。

4．枣阳市非农建设项目未经批准占用耕地102.20亩。

5.2019年至2022年，2个村5个备案入库的土地整治项目因后期管护不到位，6.46亩补充耕地变为林地、园地等非耕地，存在新增耕地“非粮化”。

三、民生领域政策执行和资金审计情况

（一）就业补助资金和失业保险基金审计情况

重点审计了枣阳市2021年1月至2022年9月就业补助资金和失业保险基金的管理使用情况及有关就业政策落实情况。发现的主要问题：

1．未及时拨付使用2021年中央就业补助资金504.87万元。

2．改变就业补助资金用途8.78万元；超范围向5名村干部拨付公益性岗位补贴资金及社保补贴。

3.7名已就业人员和2名财政供养人员违规申报领取失业保险金2.63万元、失业补助金2.46万元。

4．违规套取新型学徒制培训补贴资金14.40万元。

5.2021年有30名企业在职职工，参加未就业人员创业培训，违规申报领取就业创业培训补贴资金2.91万元。

6．培训质量不高，促进就业和提升技能效果不佳。一是新型学徒制培训效果差，申报车工培训165人，实际仅完成培训86人，且无人在培训后取得相应的职业资格证书；二是非转岗人员参加新型学徒制培训，无助于提升职业技能，3家公司培训后共有56人并未转岗，且存在会计、销售、总经理等岗位职员参加车工或焊工培训的现象。

7．就业见习补贴对象资格审核不严。枣阳市2021年有1名已缴纳企业职工养老保险，又领取属于离校2年内未就业高校毕业生的就业见习补贴，涉及金额0.66万元。

（二）2022年度医保基金审计情况

重点审计了枣阳市2022年度基本医疗保险基金（含城镇职工基本医疗保险、城乡居民基本医疗保险、生育保险）的筹集、使用、运行管理等情况。发现的主要问题：

1．本级财政预算安排职工医保补助资金36万元未足额到位。

2．医保基金存在违规支出现象。

3．涉嫌欺诈骗保1.76万元。

（三）义务教育政策落实和资金审计情况

重点审计了枣阳市2020年至2022年义务教育政策落实和资金管理使用情况。发现的主要问题：

1．1所学校违规开设学前班，招收学生79名。2所学校开办幼儿班，违规收取课后服务费和托管费。

2.3所学校擅自减免教师子女课后服务费3.74万元。

3.2022年，1所学校伪造市行政审批局下达的办学批复，兼并“公参民”改制的原私立实小，并且招生简章和广告未报审批备案，违规招收学生。

4．财务和资产管理不规范，监督不到位。

5．超范围使用义务教育资金。

6．2所学校食堂结余资金未清退。

7.4个改薄和校舍维修建设项目，违法转包给第三方进行实施。

（四）2022年度“一卡通”惠民惠农政策落实审计情况

重点审计了枣阳市2022年度“一卡通”惠民惠农政策落实情况。发现的主要问题：

1．违规向不符合条件人员发放“一卡通”惠农补贴资金5.87万元。

2.2022年度共向14名财政供养人员发放各类补贴资金1.16万元；5名村干部违规领取困难群众冬春临时生活救助0.63万元。

（五）枣阳市2021年至2022年困难群众救助补助资金审计情况

重点审计了公办福利机构运行管理及困难群众救助政策落实情况。发现的主要问题：

1．1所福利院超范围支付各分院院长0.96万元护理费。

2.7个集中供养救助机构挤占挪用特困供养救助补助资金69.46万元，用于维修改造、广告印刷、代理记账等支出。

四、自然资源资产和生态环境保护审计情况

主要对2019年至2022年自然资源资产管理和生态环境保护情况进行了审计，重点审计了水、土地、森林等自然资源和相关生态环境保护情况。发现的主要问题：

（一）完成自然资源资产管理和生态环境保护目标方面

1．枣阳市西洼生活垃圾处理场存量垃圾堆体、枣阳市生活垃圾焚烧发电厂产生的飞灰堆体上方架有220千伏安架空电力线路，影响输电线路安全。

2．焚烧发电产生飞灰量约5530吨，存放在应急垃圾堆放场，部分存放时间近一年，易造成次生环境污染和健康影响。

3．4个地方河流出入境水质不合格。

4．1个乡镇基本农田保护目标及城乡建设用地规模未完成《总规》目标要求。

5．1个乡镇林业约束性指标未完成。

（二）履行自然资源资产管理和生态环境保护监督方面

1．3个乡镇违规占用耕地未恢复原状。经实地踏勘，土地卫片图斑和土地巡查发现的违法占用耕地问题，未按上级相关部门的要求恢复原状，涉及土地26.17亩。

2．2个乡镇违法占地状态未予消除。主要是经过市自规局立案调查、出具处罚决定书要求限期恢复违法占地原状的情况下，相关土地仍处于违法占地状态，涉及土地45.88亩。

3．3个乡镇水库及岸线管理保护不到位。

4．2个乡镇水库违规拦网养鱼。

5．2个乡镇防洪措施不到位，影响防洪安全。

6．1个乡镇农村黑臭水体治理不到位。

7．1个乡镇污水处理设施管护不到位，资产处于闲置状态。

8．1个乡镇洗沙场关闭问题整改不到位。

（三）生态环保相关资金管理和项目建设运行方面

主要是2个乡镇污水处理费未及时征收，涉及144.70万元。

五、政府投资项目审计情况

重点审计了4个政府投资项目。发现的主要问题：

1．1个政府投资项目设计、勘察单位将所承揽的建设工程设计、勘察转包。

2．1个政府投资项目应招标的项目未招标。

3．1个政府投资项目未履行政府采购程序直接发包。

4．4个政府投资项目施工单位虚报工程量、多计工程款661.44万元。

5．1个政府投资项目工程价款结算时，未按规定比例预留工程质量保证金。

6．1个村侵占、挪用征地补偿款11.27万元，用于解决以前年度村级其他支出事项。

六、审计建议

（一）提高预算管理水平，加强预算执行力度。优化预算管理，提高预算编制的科学性、准确性，建立健全财政资金预算管理制度，努力提高预算编制的完整性和到位率。严格预算支出管理，确保财政支出真实合规，严格遵循先有预算、后有支出的原则，严禁无预算和超预算支出。强化存量资金统筹管理，加大资金分配使用监管和财政资金清理盘活力度，避免资金闲置。

（二）加强重点领域资金投入，切实保障和改善民生。持续加大对教育、社会保障、医疗卫生等民生领域资金投入力度，不断完善投入机制，不断提高人民生活水平。聚焦民生领域政策落实、资金使用、项目管理三条主线，强化资金主管部门和项目建设单位管理责任，确保各项惠民政策落到实处。

（三）加强生态文明建设和政府投资项目管理。加强对水库、河流保护，严格执行辖区建设用地等方面的政策法规，完成自然资源资产管理和生态环境保护目标。强化建设项目概算、预算、工程变更、结算的管理，加强招投标全过程监管，杜绝不合格投标人中标，落实参建单位责任，确保项目质量和安全。

（四）强化审计整改做好“下半篇文章”。加强对审计发现问题整改工作的领导，压实被审计单位、主管部门的整改责任。严格落实问题清单、台账管理制度，按项逐条跟踪检查整改情况，对整改不力的发函督办，确保整改实事求是、全面精准。加强各类监督贯通协同，有效形成整改合力，提升审计整改工作效率。

主任、各位副主任、各位委员：今年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，做好各项经济工作意义重大。市审计局将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，认真落实党中央、国务院和省、市的部署要求，自觉接受市人大的指导和监督，依法忠实履行审计监督职责，为枣阳市经济社会高质量发展、谱写现代化建设新篇章作出审计新的更大贡献！